Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Договор по енвд для продажи на личные домашние нужды

Договор по енвд для продажи на личные домашние нужды

Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Редакция портала "ЕНВД. Они добавляются через форму на сайте , и могут быть опубликованы без предварительной модерации. И теперь еще со штрафами и пенями.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для ЕНВД важен вид договора

Высший Арбитражный Суд РФ опубликовал проект Обзора практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы Документ представляет особый интерес, так как ВАС РФ озвучил позицию почти по двум десяткам спорных вопросов. Причем большинство из выводов - в пользу представителей бизнеса.

Изучим их более подробно. Казалось бы, элементарный вопрос о том, что понимается под предпринимательской деятельностью, не должен вызывать споров между проверяющими и налогоплательщиками. Однако вызывает. И немало. Особенно в делах, касающихся применения спецрежимов. Нередко организации оказывают выполняют единичные, разовые услуги работы , которые, по мнению налоговых органов, должны облагаться единым налогом на вмененный доход. В Обзоре суд упоминает дело, в котором общество, имевшее на праве собственности не более 20 транспортных средств, использовало их для лесоводства и лесозаготовки, а несколько раз - для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов п.

Налоговая инспекция квалифицировала последние действия как самостоятельный вид предпринимательской деятельности, начислив ЕНВД и штраф. Суд обратил внимание на то, что в НК РФ не содержится понятия предпринимательской деятельности. Поэтому согласно п. Ключевые слова здесь - систематическое получение прибыли. Общество использовало транспортные средства лишь эпизодически, что, по мнению суда, не позволило квалифицировать оказанные услуги по перевозке в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности.

Поэтому в случае эпизодического оказания услуг вставать на учет в качестве плательщика "вмененки" и уплачивать налог оснований у налогоплательщика нет. Надо отметить, что Минфин России рассматривал подобный вопрос в Письме от Однако речь там шла об услуге, оказанной однократно, в отличие от дела, рассмотренного в Обзоре, где услуги оказывались несколько раз эпизодически.

Составная часть основной деятельности, или сопутствующая услуга. Нередко налогоплательщики, занимаясь основным видом деятельности, оказывают сопутствующие услуги. Например, осуществляя торговлю, они доставляют покупателю приобретенный товар. Минфин России в Письмах от Если в соглашении предусмотрена обязанность продавца по доставке товара покупателю, а стоимость услуг по транспортировке товара входит в его цену, то доставка собственным или арендованным транспортом является составной частью деятельности организации по реализации товара и способом исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю п.

Потому она не является самостоятельной деятельностью. Если же стоимость доставки выделена в договоре отдельно и не включается в стоимость товара или продавец осуществляет доставку по отдельно заключенному договору, то доставка признается самостоятельным видом предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и продавцу следует применять специальный режим налогообложения в виде ЕНВД.

Судебная практика. Интересно, что мнения судей по этому вопросу разделились. Часть из них поддерживала позицию налоговых органов.

Причем доказательством в делах выступали товарные накладные и счета-фактуры, где отдельной строкой была выделена цена за доставку купленного товара см. Другие же, напротив, говорили, что если нет отдельного договора перевозки грузов, то это сопутствующая услуга, неразрывно связанная с торговлей, и она не подпадает под единый налог на вмененный доход см.

Организация, заключая с гражданами договоры розничной купли-продажи товаров, принимала на себя обязательство по доставке таких товаров покупателям, а стоимость доставки указывала в договоре отдельной строкой.

Налоговая инспекция решила, что это доказывает наличие у продавца самостоятельного вида предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов пп. Суд первой инстанции признал решение налогового органа правомерным, однако апелляционная инстанция его отменила. По мнению суда, доставка продавцом приобретаемых товаров является способом исполнения его обязательства по передаче товара покупателю и потому неразрывно связана с этим основным обязательством продавца п.

Поэтому спецрежим здесь применять не нужно. К сведению. В другом упомянутом в Обзоре деле суд пришел к аналогичному выводу. Временное размещение и проживание лиц в санатории, профилактории, пансионате иных подобных учреждениях , прибывших для лечения и отдыха, является неотъемлемой частью процесса функционирования соответствующих учреждений, поэтому начислять ЕНВД по виду предпринимательской деятельности, предусмотренной пп.

Контролирующими органами да и судами вопрос о том, относятся ли услуги по передаче транспортного средства в аренду с экипажем фрахтование на время к автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов, подпадающих под "вмененку", до сих пор не решен. С одной стороны, есть разъяснения финансового ведомства, причем совсем "свежие", в которых сделан однозначный вывод, что договор перевозки пассажиров и груза, а также договор аренды транспортного средства с экипажем являются самостоятельными видами договоров, поэтому ни о каком спецрежиме речи быть не может см.

Письма Минфина России от В более ранних разъяснениях Минфин России не так категоричен. Например, в Письме от Поэтому налогоплательщик должен применять ЕНВД. Позиция судов также различна. Другие отмечают, что если услуги по перевозке оказывает арендатор указан в качестве перевозчика в транспортных документах и несет ответственность перед третьими лицами , то арендодатель не должен уплачивать ЕНВД Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от На уплату же ЕНВД переводятся организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Причем названный вид предпринимательской деятельности осуществляется на основании договоров перевозки. Поэтому налогообложение такой деятельности должно производиться в рамках общего режима. Главное условие - чтобы он использовал не более 20 средств для оказания перечисленных услуг пп. Другими словами, важно количество фактически находящихся в распоряжении организации транспортных средств. В Обзоре рассмотрено дело, в котором суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что передача обществом части транспортных средств арендатору означает, что на период аренды оно утрачивает правовые основания и фактическую возможность использовать данное имущество в своей предпринимательской деятельности п.

В то же время такие основания и возможность появляются у арендатора. Поэтому в подобных ситуациях возникают два налогоплательщика, уплачивающих ЕНВД. Надо отметить, что Минфин России придерживается иной точки зрения. Так, в Письме от Был ли товар реализован по договору розничной купли-продажи или договору поставки, имеет принципиальное значение для определения, применяется ли ЕНВД или общая система налогообложения. Позиция Минфина России тут не вызывает сомнений: если организация реализует товары на основании договоров поставки независимо от формы расчета с выдачей счетов-фактур и накладных, то такая деятельность не подпадает под действие гл.

Причем, по мнению финансового ведомства, исходя из содержания ст. По сути, при разграничении договоров поставки и розничной купли-продажи следует обратить внимание на цель использования приобретаемого товара, а также на документальное оформление.

Минфин России отмечал, что не имеет значения, кому именно были проданы товары. В Письме от Определяющим же признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД, как уже было сказано, является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Вместе с тем возникает вопрос, как налогоплательщик может отследить цели приобретения товаров покупателем? Налоговый орган начислил суммы налогов по общей системе налогообложения и привлек к ответственности индивидуального предпринимателя, квалифицировав продажу товаров юридическим лицам и предпринимателям как договоры поставки. Сослался он на то, что в договорах были прописаны условия, согласно которым заявитель обязался поставить покупателям товар в обусловленный договором срок, а покупатели - принять и оплатить товар в ассортименте, количестве и по цене, установленным в спецификациях.

В договорах была предусмотрена также ответственность поставщика за нарушение сроков и объема поставки и покупателя - за нарушение сроков оплаты. Причем на оплату реализованного товара были выставлены счета-фактуры, а встречные проверки покупателей показали, что товары приобретались ими для осуществления своей основной деятельности. Суд признал недействительным решение налоговой инспекции, указав, что все условия налогоплательщиком ЕНВД были выполнены: он осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы магазин.

Что же касается цели покупки, то НК РФ не устанавливает для организаций и предпринимателей, реализующих товары, обязанности выявлять цель приобретения покупателями товаров и контролировать их последующее использование.

Отметим, что позиция эта не нова. В Постановлении от Самое главное - осуществление розничной торговли через объекты торговой сети. Характерно, что финансисты в общем-то тоже не оспаривают это мнение см. При определении назначения объекта торговли в целях применения ЕНВД налоговые инспекторы обращают внимание на правоустанавливающие и или инвентаризационные документы.

Одного фактического использования помещения под торговлю в розницу не достаточно. В названных документах должно быть прописано предназначение помещения под ведение торговой деятельности или переоборудование под него например, офиса, склада или подвала. Если ни одно из этих условий не будет выполнено, то проверяющие могут квалифицировать осуществляемую розничную торговлю как не подпадающую под ЕНВД.

На это указал Минфин России в Письме от Несколько раз высказывалась и иная точка зрения. А в Письме от Так, если на складе заключаются договоры розничной купли-продажи, осуществляются оплата и выдача товаров, то такая деятельность относится к розничной торговле через объекты стационарной торговой сети.

Арбитражные суды в этом вопросе давно уже на стороне налогоплательщиков. В своих выводах они указывают, что если помещение фактически используется под торговую деятельность, то его можно считать объектом стационарной торговли см. Анализируя дело, апелляционный суд пришел к выводу, что под действие "вмененки" подпадает розничная торговля, осуществляемая не только в предназначенных, но и в используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям и оснащенных необходимым оборудованием.

Основывался суд на взаимосвязанном толковании абз. Суд обратил внимание на то, что подвал здания был приспособлен предпринимателем для целей ведения розничной торговли оборудован контрольно-кассовой техникой, местом кассира-операциониста, витриной, где демонстрировались продаваемые товары , имелись ценники; оплата товара и его передача покупателям производились здесь же п. Таким образом, все основные признаки, позволяющие квалифицировать соответствующее помещение в качестве объекта организации торговли, изложенные в гл.

А значит, торговая деятельность в таком объекте подпадает под единый налог на вмененный доход. Особо отмечено, что не имеет значения, указано ли назначение помещения в инвентаризационных и правоустанавливающих документах.

Для признания двух и более торговых залов, расположенных вплотную друг к другу, самостоятельными объектами необходимо установить достаточную степень их обособленности и изолированности. В рассматриваемом деле суд принял в качестве доказательств тот факт, что между торговыми залами были созданы перегородки некапитального типа , самостоятельные входы в каждый торговый зал из общего помещения, установлены отдельные контрольно-кассовые аппараты и нанят отдельный персонал.

Этого оказалось достаточно, чтобы признать правомерным применение обществом специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении двух фактически обособленных объектов организации торговли торговых залов. Налоговые органы считают, что если услуги были оплачены организацией или предпринимателем в интересах физических лиц то есть оказываются населению , то такая деятельность не может быть переведена на "вмененку" см. Одним из основных условий для применения ЕНВД к деятельности по оказанию бытовых услуг населению является их оплата.

Причем НК РФ не уточняет, кто именно должен оплачивать услугу - заказчик физическое лицо либо третье лицо. Следовательно, оказание бытовых услуг переводится на "вмененку" независимо от того, кем они оплачены см. В Обзоре ВАС РФ привел дело, в котором суд апелляционной инстанции указал, что для целей применения "вмененки" не имеет значения, является ли физическое лицо стороной по договору на оказание бытовых услуг либо третьим лицом, в пользу которого заключен такой договор, а также оплачивает ли оно названные услуги за счет своих средств п.

Определяющим критерием в данном случае служит тот факт, что физическое лицо выступает непосредственным потребителем бытовой услуги.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

Подскажите пожалуйста. У меня вопрос, будет ли нарушение, если на оплату поставщикам по наличке не выписывать РКО. Ваше право: ИП совершенно спокойно может оплачивать поставщикам из собственного кармана из тех самых средств, выданных на личные нужды. Другое дело- если ведете учет в программе: тогда удобнее проводить через кассу. Можно еще вопрос.

Отвечаем — ЕНВД может применяться, даже если расчеты производятся в безналичной форме. Ведь основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является не форма расчетов, а конечная цель использования приобретаемого товара. Товар должен предназначаться исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Отпуск товара в обоих случаях происходит через розничную сеть. В году с некоторыми организациями были заключены договора розничной купли-продажи, которые не были включены в декларацию по УСН. В соответствии с п. Подскажите мои дальнейшие действия и правомерно ли мы заключали такие договора. На требование из ИФНС вам в любом случае нужно ответить.

Можно ли на ЕНВД работать по безналичному расчету?

Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, а также в отношении оптовой торговли товарами по договорам поставки или по государственным муниципальным контрактам. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее. В соответствии с пп. Статьей Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в году, занимающихся розничной торговлей. Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела — 25 кв. По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал.

Договор по енвд для продажи на личные домашние нужды

Продажа товаров "бюджетникам": как насчет применения ЕНВД?

Высший Арбитражный Суд РФ опубликовал проект Обзора практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы Документ представляет особый интерес, так как ВАС РФ озвучил позицию почти по двум десяткам спорных вопросов. Причем большинство из выводов - в пользу представителей бизнеса. Изучим их более подробно. Казалось бы, элементарный вопрос о том, что понимается под предпринимательской деятельностью, не должен вызывать споров между проверяющими и налогоплательщиками.

Есть необходимость реализовать большие партии организациям за безналичный расчет на собственные нужды, как они говорят. Вопрос:Обязаны ли мы контролировать нашего покупателя, для каких целей он приобретает у нас товар.

Реализация товаров бюджетным и некоммерческим организациям в том числе по государственным муниципальным заказам не подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Данный вывод следует из многочисленных разъяснений Минфина и ФНС. Однако благодаря анализу арбитражной практики можно выявить иной подход: судьи признают правомерным применение "вмененки".

ЕНВД глазами судей

Договор по енвд для продажи на личные домашние нужды

Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, а также в отношении оптовой торговли товарами по договорам поставки или по государственным муниципальным контрактам. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее. В соответствии с пп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бизнес готовится к массовым банкротствам: ЕНВД могут отменить // Деловые новости и новости бизнеса

Вам доступен конструктор договоров. Более подробный материал по договорам поставки ниже. Инструкция по подготовке договора поставки в Конструкторе договоров и бланков. Договор поставки — это один из видов договора купли-продажи , поэтому к нему применяются общие нормы договора купли-продажи, предусмотренные статьями - ГК РФ. В дополнение к этим положениям надо также учитывать специальные нормы договора поставки в статьях — ГК РФ. Согласно ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


ИП в Беларуси

Греф: грядет первая революция госуправления РБК: Система быстрых платежей даст возможность совершать быстрые платежи с использованием биометрии лица Путин провел совещание с постоянными членами Совбеза по урегулированию ситуации в Сирии и проблему прекращения ДРСМД Исследование: россияне не спешат становиться предпринимателями НАПКА предлагает включать в госреестр лишь профессиональных коллекторов. Главное Документы Эксперты. Данные организации бывают специализированными или многопрофильными. Независимо от организационно-правовой формы и структуры организации, имеющие магазины розничной торговли с торговым залом и или столовые с залом обслуживания посетителей площадью кв. Возникает вопрос: вся ли деятельность организаций, связанная с отпуском товаров продукции через столовые и магазины с малыми залами не более кв. В соответствии с гл. Магазины Согласно ст.

Планируем перейти на УСН. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую для личного, семейного , домашнего или иного использования, не связанного с . Юрлицо выбирать не может, у него нет личных нужд, все нужды юрлица — предпринимательские.

К видам деятельности п. Характерной чертой видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, является публичность заключаемых договоров ст. Наиболее ярко это проявляется в договоре розничной продажи товаров. Понятие договора розничной купли-продажи приводится в ст.

Продажа товаров "бюджетникам": как насчет применения ЕНВД?

Сегодня 02 октября г. МРОТ: руб. Хотите знать больше?.. Оформите подписку на журнал "АМБ-Экспресс"!

Продажа товаров юридическим лицам и уплата ЕНВД

С истема налогообложения в виде ЕНВД гл. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности.

ICQ: e-mail: justicemaker yandex. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона от

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Договор по енвд для продажи на личные домашние нужды

Можно ли на ЕНВД работать по безналичному расчету?

Стоимость ремонта телефонов Highscreen. В соответствии со ст. При этом п. Таким образом, в целях применения гл. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. Таким образом, если товар, реализуемый индивидуальному предпринимателю, приобретается не для целей использования его в предпринимательской деятельности, то указанная операция облагается ЕНВД.

Ип на енвд безналичная выручка

Документальное оформление. Продажа товаров в розницу оформляется договором розничной купли-продажи. Этот договор является публичным, то есть устанавливающим обязанности по продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг, которые необходимо осуществить в отношении всех заинтересованных лиц.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки ЕНВД для ИП и ООО - Бизнес и налоги - Бизнес ИП ООО - Налоги - Вмененка - Предпринимательство
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://akita-spb.ru