Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Оценка системы внутреннего контроля

Оценка системы внутреннего контроля

Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля. Утвердить Требования к организации системы внутреннего контроля согласно приложению к настоящему приказу. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга. Руководитель Федеральной налоговой службы М.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оценка системы внутреннего контроля

Оценка системы внутреннего контроля и внутреннего аудита на предприятии. С целью успешного функционирования предприятия, повышения уровня рентабельности, сохранения и обогащения его активов необходим отлаженный механизм управления, важнейшим элементом которого является повседневный внутренний контроль.

Система контроля должна быть экономически выгодной, то есть затраты на ее функционирование должны быть меньше расходы предприятия через ее отсутствие. Если система внутрихозяйственного контроля будет эффективно функционировать, это позволит сократить затраты на проведение внутреннего аудита. Система внутреннего контроля определяет все внутренние правила и процедуры контроля, внедренные руководством предприятия для достижения поставленной цели — обеспечения в пределах возможного стабильного и эффективного функционирования предприятия, соблюдения внутрихозяйственной политики, сохранения и рационального использования активов предприятия, предотвращения и разоблачения фальсификаций, ошибок, точность и полнота бухгалтерских записей, своевременная подготовка надежной финансовой информации.

При формировании эффективной системы внутреннего контроля администрация субъекта хозяйствования должна обеспечить:. Система внутреннего контроля включает три основных элемента: среду контроля, систему бухгалтерского учета и независимые процедуры проверки. Среда контроля, где происходят операции, — это мероприятия и записи, которые характеризуют общее отношение руководства и собственников предприятия к действующей системы внутреннего контроля, значение действующей системы внутреннего контроля для предприятия.

Система бухгалтерского учета — это меры и записи предприятия, путем которых бухгалтерские операции оформляются в регистрах бухгалтерского учета. Такая система определяет, собирает, анализирует, подсчитывает, классифицирует, записывает, заключает и предоставляет информацию об операции и другие меры.

Независимые процедуры проверки — аудиторские процедуры, которые используются аудитором для определения того, были ли финансово-хозяйственные операции клиента должным образом санкционированы, правильно оформлены и отражены в учетных регистрах, а также все ошибки в процессе ведения дел и регистрации данных по ним обнаруживаются максимально быстро. Это означает, что процедуры контроля дают уверенность в том, что цель контроля за обеспечением полноты, точности, законности, защите активов и файлов данных, будут достигнуты и будет выдана надежная финансовая информация.

На практике существуют различные процедуры контроля, а именно:. Они включают: создание и налаживание надежной контрольно-пропускной системы на предприятии, установку средств охраны, сигнализации, сейфов, оборудования складских помещений и др. Во время аудиторской проверки аудитор исследует только ту методику и процедуры бухгалтерского учета, которые относятся к утверждениям отчетности.

Понимание соответствующих аспектов систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля наряду с оценкой присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля вместе с рассмотрением других обстоятельств предоставят аудитору возможность:.

Внутренний контроль за функционированием системы учета на предприятии должен обеспечивать:. Через определенные ограничения существующие системы учета и внутреннего контроля не могут дать руководству доказательства того, что поставленные перед внутренним контролем задачи выполнены.

Оценка аудитором системы внутреннего контроля определяется на основе определенных элементов рис. Работники предприятия должны быть компетентными, честными и строгие, а права и обязанности каждого работника должны быть четко определены в должностных инструкциях. Основные элементы функционирования системы внутреннего контроля. Наличие распределения упорядоченных должностных обязанностей между работниками, участвующими в формировании информации, по ведению дел и формированию информации, поможет избежать злоупотреблений и краж, а также выявлять случайные ошибки.

Вероятность обнаружения ошибок снижается в случае, если один и тот же человек совершает хозяйственную операцию и отражает ее в регистрах бухгалтерского учета. Соблюдение необходимых формальных процедур при совершении хозяйственных операций работниками предприятия должен быть беспристрастным.

Этот элемент внутреннего контроля непосредственно связан с четким определением прав и обязанностей каждого работника. Наличие физического контроля контроля за фактическим наличием за активами и документацией должна обеспечивать охрану имущества предприятия и проведения его инвентаризации. Своевременное составление первичных документов. Основанием для осуществления хозяйственных операций должны быть своевременно составлены первичные документы в соответствии с установленными требованиями к их составлению, определенными действующими нормативными актами.

При изучении системы внутреннего контроля необходимо оценить влияние полученных результатов на дальнейшую проверку достоверности финансовой отчетности предприятия. Процесс оценки состоит из нескольких основных этапов рис. Основные этапы оценки системы внутреннего контроля на предприятии. На этапе общего знакомства с системой внутреннего контроля аудитор получает общее представление о специфике и масштабах деятельности предприятия, системе бухгалтерского учета, структуре службы внутреннего аудита и ее место в системе управления, оценивает уровень профессионализма службы внутреннего аудита и перечень основных задач, решаемых такой службой.

Аудитор определяет порядок применения мер по обеспечению сохранности имущества, надежности бухгалтерского учета и достоверности отчетности. Если по результатам такого изучения будет сделан вывод о ненадежности системы внутреннего контроля, низкий его уровень, то полагаться на такую систему контроля нецелесообразно, следовательно, возникает потребность в более детальной аудиторской проверке. А когда, по мнению аудитора, можно доверять системе внутреннего контроля клиента, тогда аудитор переходит к следующему этапу.

Начальная оценка надежности системы внутреннего контроля осуществляется аудитором на основе собственного опыта применения методик и приемов. При этом следует учитывать, что для проверки надежности средств контроля нужно изучить учетную и хозяйственную документацию за весь отчетный период, большее внимание уделить периодам, в которых имели место определенные особенности и отличия. В результате таких исследований надежность системы внутреннего контроля может быть оценена как:.

Подтверждение достоверности оценки системы внутреннего контроля осуществляется в процессе проверки. Доверяя в определенной степени системе внутреннего контроля на предприятии, аудитор в ходе проверки должен проводить процедуры подтверждения ее надежности, применяя различные методы и приемы при проведении тестов на соответствие системы внутреннего контроля и процедур проверки на существенность. Тесты на соответствие внутреннего контроля проводятся с целью получения аудиторских доказательств эффективности:.

Некоторые процедуры аудита можно не планировать отдельно как тесты на соответствие внутреннего контроля, но они могут предоставить аудиторские доказательства эффективности как структуры внутреннего контроля, так и ее функционирования.

Таким образом, эти процедуры проверки могут служить для аудита тестами соответствия внутреннего контроля. Например, во время изучения систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств аудитор может получить аудиторские доказательства эффективности контрольной проверки счетов банка путем опроса и наблюдения.

Если аудитор сделает вывод, что процедуры проверки с целью получения представления о системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля свидетельствуют о целесообразности и эффективности внутренней политики предприятия, и они соответствуют отдельным утверждениям финансовой отчетности, он может использовать эти доказательства для оценки риска внутреннего контроля и определить его уровень как незначительный.

Аудитор может провести такие тесты проверки соответствия внутреннего контроля. Прежде всего, проверку первичных документов, подтверждающих операции и другие действия, с целью получения аудиторских доказательств о соответствии функционирования системы внутреннего контроля; проверку порядка предоставления разрешения на проведение определенной категории операций на предприятии; опроса и наблюдения в отношении процедур внутреннего контроля, относительно которых нет возможности провести сквозную проверку, например, при определении фактического исполнителя отдельных функций процесса производства; повторение процедур внутреннего контроля, сделанных на предприятии аудитором, например, проведение проверки банковских счетов для подтверждения правильности ведения учета предприятием.

Чтобы подтвердить каждую сделанную оценку незначительного риска несоответствия внутреннего контроля, аудитор должен обязательно провести тщательные тесты на соответствие системы внутреннего контроля. То есть, чем меньше риск несоответствия внутреннего контроля, определенный аудитором, тем больше подтверждений ему нужно получить относительно того, что структура системы учета и внутреннего контроля работает эффективно.

Во время получения доказательств эффективного функционирования системы внутреннего контроля аудитору необходимо учитывать способ и последовательность их получения в течение определенного периода; профессиональный опыт лица, которая получила такие доказательства в случае привлечения помощников и ассистентов. Следует иметь в виду, что принцип эффективной работы каждой системы не исключает возможности возникновения отклонений.

Отклонения от действующих и запланированных систем контроля могут вызываться такими факторами и признаками, как изменения в основном составе сотрудников предприятия, значительные сезонные колебания в объеме операций реализация товарных запасов, сырья и прочее , ошибки отдельных сотрудников. Обнаружив определенные отклонения, аудитору необходимо сделать запросы относительно них, например, уточнить сроки увольнения и принятия на работу сотрудников, которые выполняли основные функции внутреннего контроля.

Цель тестов на соответствие внутреннего контроля в компьютерной среде есть такой же, правда некоторые аудиторские процедуры могут отличаться, поскольку в компьютерной среде могут быть отклонения, присущие только ему своевременность внесения коррективов в программу бухгалтерского учета.

Используя результаты тестов на соответствие системы внутреннего контроля, аудитору необходимо определить, насколько ее функционирования и структура соответствуют его предварительной оценке риска несоответствия внутреннего контроля.

Сделана оценка существующих отклонений может привести аудитора к выводу о том, что определенный размер риска несоответствия внутреннего контроля он должен пересмотреть. В таких случаях аудитору следует изменить характер, сроки и масштаб запланированных процедур аудита. Все этапы оценки системы внутреннего контроля аудитор фиксирует в рабочих документах: полученные сведения о системе учета и внутреннего контроля; оценку риска несоответствия внутреннего контроля.

Если риск несоответствия внутреннего контроля оценивается аудитором как незначительный, он дополнительно объясняет в документах обоснования своих выводов. Существуют различные методы документального оформления информации о системе учета и внутреннего контроля.

Выбор необходимых методов документального оформление является исключительно предметом личного суждения и выбора аудитора. Мероприятия, выполняемые отдельно или в комбинациях, оформляются аудитором в виде письменных отчетов, анкет, контрольных списков и блок-схем. Форма и объем этой документации зависят от размера и структуры предприятия, количества видов деятельности, порядка ведения бухгалтерского учета на предприятии и структуры систем внутреннего контроля.

Как правило, чем более сложные системы учета и внутреннего контроля и больший объем аудиторских процедур, тем больше объем документации аудитора.

Таким образом, с аудиторской точки зрения, оценка эффективности системы внутреннего контроля заключается в оценке аудитором сильных и слабых сторон контроля экономического субъекта, который проверяется.

Система внутреннего контроля считается эффективной, если она:. Организация системы внутреннего аудита осуществляется на предприятии с целью независимой проверки выполнения сотрудниками своих должностных обязанностей. Внутренний аудит — организованная на предприятии служба, действующая в интересах его руководства или собственников, регламентированная внутренними документами система контроля соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, охраны собственности и надежности системы внутреннего контроля.

Структура и штат службы внутреннего аудита утверждаются руководителем предприятия. Организационные формы внутреннего аудита могут быть различными, например, отдел внутреннего контроля, аудит, управление и тому подобное. В своей деятельности служба внутреннего аудита руководствуется законодательством Украины, внутренними нормативными актами, решениями учредителей и приказами руководителя предприятия.

Цель внутреннего аудита — помочь руководству и всем работникам предприятия эффективно выполнять свои функции. К объектам внутреннего аудита следует относить:. Внутренний аудит по сравнению с внешним является более углубленным и учитывающим специфику предприятия, формы отчетности, которая не обнародуется и не рассматривается внешним аудитором, а именно:. Внутренний аудит подчиняется только руководству предприятия или его владельцу. Поэтому такой аудит не является независимым относительно хозяйствующего субъекта, но его можно назвать независимым относительно внутренних служб и подразделений предприятия.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Правило (стандарт) аудиторской деятельности

Учебные вопросы: 1. Элементы системы внутреннего контроля. Надлежащая система бухгалтерского учета 2.

Система внутреннего контроля СВК представляет собой процесс, организованный и осуществляемый представителями собственника, руководством, а также другими сотрудниками аудируемого лица, для того чтобы обеспечить достаточную уверенность в достижении целей с точки зрения надежности финансовой бухгалтерской отчетности, эффективности и результативности хозяйственных операций и соответствия деятельности аудируемого лица нормативным правовым актам. Порядок организации и функционирования системы внутреннего контроля зависит от размеров и сложности структуры аудируемого лица. Функционирование информационных систем, связанных с подготовкой финансовой бухгалтерской отчетности, обеспечивается:.

Для обоснования выборки и определения объема аудиторской проверки решающее значение имеет оценка состояния системы внутреннего контроля, цель которой — предупреждение возникновения ошибок в процессе ведения бухгалтерского учета и составления отчетности. Аудитор знакомится с системой внутреннего контроля СВК еще до подписания договора об оказании аудиторских услуг и на основе его оценки определяет объем проверки, в частности величину выборки, сроки проведения проверки и ее стоимость. Система внутреннего контроля включает систему бухгалтерского учета, средства методы контроля и общую характеристику контрольной среды рис. Для успешной работы весьма важно, чтобы мнение аудитора об основных положениях Учетной политики совпадало с мнением руководства проверяемого объекта.

Оценка системы внутреннего контроля транспортного предприятия

Купить систему Заказать демоверсию. Мониторинг организацией средств контроля. Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации. В организации утверждены правила стандарты оценки системы внутреннего контроля. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота периодичность проведения оценки системы внутреннего контроля. Организацией осуществляется мониторинг функционирования системы внутреннего контроля. В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором.

Оценка системы внутреннего контроля

4.3. Оценка системы внутреннего контроля и ау-вого кредита на предприятии

Как провести оценку системы внутреннего контроля компании: основные этапы диагностики, как проанализировать результаты и понять, что исправить. Перед тем как говорить об оценке системы внутреннего контроля , я хочу привести примеры из моей практики по диагностике контрольной среды организаций. Пример первый. В одной торговой компании существует постоянный спор: кто собирает акты сверки с покупателями, кто ответственен за состояние дебиторской задолженности — менеджеры или бухгалтерия?

Система внутреннего контроля — это оценка эффективности работы бизнес — процессов компании далее СВК.

Основная цель оценки системы внутреннего контроля компании — создать основу для планирования аудита, а также для определения вида, времени проведения и объема аудиторских процедур, которые находят свое отражение в аудиторской программе. Предполагается, что аудитором подготовлена предварительная аудиторская программа, и он имеет определенное представление о ходе предстоящей работы. Аудиторская программа представляет собой перечень процедур, направленных на получение подтверждения достоверности информации, содержащейся в финансовых отчетах. Для каждой процедуры определены вид, время и масштаб проведения, она непосредственно связана с одним или несколькими показателями финансовой отчетности.

Система внутреннего контроля в организации

Оценка системы внутреннего контроля

Редакционно-издательские услуги Международные публикации Бесплатные вебинары. Оценка системы внутреннего контроля транспортного предприятия Предыдущая статья Следующая статья. Автор: Т. Библиографическое описание статьи для цитирования:.

По итогам первоначального знакомства аудиторская организация должна принять решение о том, может ли она в своей работе вообще полагаться на систему внутреннего контроля. В этом случае аудиторская организация должна планировать процедуры исходя из этого предположения, но не должна доверять данной системе абсолютно. Аудиторская организация, принявшая по итогам процедуры первичной оценки решение о доверии системе внутреннего контроля и или отдельным средствам контроля, обязана в ходе проверки осуществлять процедуры подтверждения достоверности этой системы. Процедуры подтверждения достоверности систем внутреннего контроля и или отдельных средств контроля осуществляются на основе методики и приемов, которые разрабатываются аудиторской организацией самостоятельно, но с учетом требований настоящего Правила Стандарта. В том случае если аудиторская организация в ходе процедур подтверждения надежности придет к выводу о том, что оценка надежности системы внутреннего контроля в целом или каких-либо отдельных средств внутреннего контроля окажется ниже той, которая была получена в ходе первичной оценки, она обязана скорректировать порядок осуществления других процедур, чтобы в целом повысить достоверность своих выводов по результатам проведения аудита. Аудиторские процедуры, проводимые для проверки работоспособности и надежности системы внутреннего контроля и отдельных средств контроля, называются тестами средств контроля.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Оценка системы внутреннего контроля

Оценка внутреннего контроля — услуга, позволяющая благодаря серии аудиторских тестов выявить сложности в хозяйственной деятельности. Наряду с бухучетом, управлением и кадровыми решениями собственная система внутреннего контроля позволяет наладить работу разных отделов, вовремя выявлять риски и определять степень фактического контроля на предприятии. Чтобы быть уверенными в будущем предприятия, позвоните нам или закажите услугу через форму обратной связи. Индивидуальный подход к каждой ситуации позволяет предложить нетривиальный, подходящий именно вам способ оценки внутреннего контроля и сформулировать рекомендации по исправлению ситуации. Мы сможем подобрать варианты оценки фактического контроля над имуществом, обязанностей отделов и работников, способов учета, документирования всех операций. В итоге вы получите четкие предложения по проверке конкретных сфер деятельности и организации внутреннего контроля. Специалисты ответят на все интересующие собственников, управляющих и других лиц вопросы.

ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ: В ходе аудиторской проверки аудитор обязан изучить и оценить те средства контроля, на основе.

Оценка системы внутреннего контроля и внутреннего аудита на предприятии. С целью успешного функционирования предприятия, повышения уровня рентабельности, сохранения и обогащения его активов необходим отлаженный механизм управления, важнейшим элементом которого является повседневный внутренний контроль. Система контроля должна быть экономически выгодной, то есть затраты на ее функционирование должны быть меньше расходы предприятия через ее отсутствие. Если система внутрихозяйственного контроля будет эффективно функционировать, это позволит сократить затраты на проведение внутреннего аудита.

Как провести оценку системы внутреннего контроля компании: опыт практика

Настоящее правило стандарт подготовлено для регламентации аудиторской деятельности и соответствует Временным правилам аудиторской деятельности в Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации No от 22 декабря г. Задачами правила стандарта являются: а описание понятия системы внутреннего контроля и ее составляющих; б формулировка основных требований, предъявляемых к изучению и оценке аудитором системы бухгалтерского учета экономического субъекта в ходе аудита; в формулировка основных требований, предъявляемых к изучению и оценке надежности системы внутреннего контроля; г описание особенностей изучения и оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в субъектах малого предпринимательства. Требования данного правила стандарта являются обязательными для всех аудиторских организаций при осуществлении аудита, предусматривающего подготовку официального аудиторского заключения, за исключением тех его положений, где прямо указано, что они носят рекомендательный характер. Требования данного правила стандарта носят рекомендательный характер при проведении аудита, не предусматривающего подготовку по его результатам официального аудиторского заключения, а также при оказании сопутствующих аудиту услуг.

Услуга объединяет процедуры, методы и механизмы контроля, создаваемые руководством организации для обеспечения направленной на минимизацию ИТ-рисков и обеспечение разумной гарантии достижения ее бизнес и ИТ-целей. Относительная численность сотрудников ИТ-подразделений. Доля обращений, решенных в соответствии с SLA. Проведение оценки внутреннего контроля компании должно проводится на регулярной основе и быть определенного рода процессом, которому необходимо не только тщательное планирование и своевременная реализация, но и регулярное совершенствовани е.

Стиль и основные принципы управления.

Вопросы создания систем внутреннего контроля в организациях стали активно обсуждаться в профессиональном сообществе с момента вступления в силу норм ст. Несмотря на наличие публикаций по данной тематике, многие субъекты хозяйственной деятельности не в полной мере понимают необходимость формирования системы внутреннего контроля и механизм его реализации. Поэтому считаем необходимым дать некоторые разъяснения и рекомендации по внедрению системы внутреннего контроля и отражения ее в учетной политике организаций. В первую очередь следует обратить внимание на то, что Закон разделяет понятия внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни и внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета.

Оценка системы внутреннего контроля

Эффективное управление бизнесом и рисками. Эффективная система внутреннего контроля СВК помогает совершенствовать деятельность организации. Она обеспечивает разумную уверенность в надежности финансовой и операционной информации, соблюдение требований регуляторов, улучшает контроль над активами организации в том числе снижает вероятность мошенничества. Выполняя эти задачи, СВК упрощает корпоративное управление, повышает доверие со стороны инвесторов и сокращает затраты, в том числе на внешний аудит. Мы готовы содействовать в создании эффективной системы внутреннего контроля, которая соответствует модели корпоративного управления, помогает снижать либо предотвращать риски и достигать целей. Диагностика позволяет создать четкую картину текущей организации бизнес-процессов и системы внутреннего контроля, направлений для дальнейшей оптимизации.

Экономическая переводная литература О проекте Контакты. Категории Анализ банковской деятельности Аудит, ревизия, контроль Бухгалтерский учет и отчетность в различных отраслях народного хозяйства Государственное регулирование экономики Деньги и кредит Другое Инвестирование Инновационный менеджмент История экономических учений Консалтинг Макроэкономика Международная экономика Менеджмент Микроэкономика Налоговая система Основы экономической теории Планирование, бюджетирование, проектирование Размещение производительных сил Статистика Страхование Таможенное дело Теория бухгалтерского учета Туризм Управление проектами Финансы Финансы предприятия Ценообразование Экономика Экономика предприятия Экономика труда. Конспект лекций. Аудит в агро- промышленном комплексе 4.

Комментариев: 3
  1. erexree

    Браво, мне кажется, это замечательная фраза

  2. Марина

    Бесподобное сообщение, мне интересно :)

  3. Петр

    Замечательно, очень забавное сообщение

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://akita-spb.ru