Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Оплата контракта физическому лицу по 44 фз

Оплата контракта физическому лицу по 44 фз

Минфин РФ в своем письме от Ведомство напоминает, что порядок закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд регламентирован нормами Федерального закона от Если госконтракт заключается с физлицом не ИП , то в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы к уплате на налоговые платежи , связанные с оплатой контракта. По нормам статьи НК РФ уплата страховых взносов требуется при осуществлении выплат в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Участие в закупках физических лиц без статуса ИП.

Если контрактом не предусмотрено прекращение обязательств сторон по контракту в связи с окончанием его срока, вправе ли заказчик принять товар по истечении установленного контрактом срока и как ему поступить с неустойкой за нарушение сроков поставки? По результатам запроса котировок между заказчиком и поставщиком По условиям контракта поставка товара должна быть осуществлена до Срок действия контракта — с момента заключения и до Контрактом не предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств сторон по контракту.

В указанный срок поставка оборудования не была осуществлена, на Поставщик в устной форме не отказывается от своих обязательств и утверждает, что поставит товар к Просрочка поставки возникла по причине задержки оформления товара на таможне, расторжение контракта не планируется, заказчик готов ждать поставки оборудования. Правомерна ли приемка заказчиком товара по истечении предусмотренного контрактом срока? Необходимо ли начислить неустойку? Каковы последствия нарушения муниципальным унитарным предприятием МУП предельного срока оплаты по контрактам, что делать при нехватке денежных средств для их оплаты и как поступить с не оплаченными вовремя контрактами?

Распространяются ли на МУП требования ч. Если распространяются, то каковы последствия, ответственность за неисполнение предписаний указанных норм? Как поступить заказчику в том случае, если он не может исполнить их в указанные в приведенных нормах сроки по причине нехватки денежных средств?

Как поступить с теми контрактами, в отношении которых не соблюдались указанные требования? Каким образом исчисляются сроки, указанные в ч. Согласно ч. Необходимо ли при продлении срока исполнения контракта продлевать срок обеспечения его исполнения банковскую гарантию, срок которой истек? Срок исполнения по государственному контракту продлен в соответствии с пп. Правомерно ли требование заказчика о продлении срока обеспечения исполнения контракта срок действия банковской гарантии истек?

При смене статуса с муниципального на государственный предприятие не попало в приказ учредителя, утверждавшего положение о закупке на очередной год. Вправе ли оно осуществлять свою закупочную деятельность в соответствии со старым положением о закупке в три переходных месяца до утверждения нового? Учреждение было реорганизовано из муниципального бюджетного в государственное бюджетное Согласно п. Новый учредитель учреждения, поменявшего свой статус с муниципального на государственное, приказом распространяет действие своего положения о закупке на юридических лиц заказчиков.

Учреждение, поменявшее статус с муниципального на государственное, не попало в соответствующий приказ на очередной год передача учреждения на другой бюджетный уровень была осуществлена после издания соответствующего приказа.

Может ли учреждение работать три переходных месяца по старому положению в случае, если новое положение пока не утверждено? Должно ли ФГУП размещать в реестре договоров договор на сумму, превышающую тыс.

На основании ч. С учетом ч. Принимает участие в аукционах как поставщик. Положение о закупках на предприятии не менялось с года. В размещенном в Единой информационной системе ЕИС положении о закупке отсутствует указание на возможность осуществления унитарным предприятием закупок, предусмотренных ч. Достаточно ли банковской гарантии на обеспечение исполнения контракта в электронном виде при проведении электронного аукциона или необходимо предоставление ее на бумажном носителе?

Заказ был размещен путем проведения электронного аукциона. Победитель электронного аукциона предоставил в обеспечение исполнения контракта банковскую гарантию в виде электронного документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени банка.

Сомнений в действительности данного документа нет, сведения о гарантии содержатся в реестре банковских гарантий. Достаточно ли в рассматриваемом случае электронного документа документ на бумажном носителе не представлен? Необходимо ли казенному учреждению при заключении контракта с единственным поставщиком устанавливать требование об обеспечении исполнения контракта? Заказчик — казенное учреждение планирует заключение контракта водоснабжение, теплоснабжение с единственным поставщиком по п.

Необходимо ли установить требование об обеспечении исполнения контракта? Обязывает ли ч. Является ли непредоставление документа, подтверждающего предоставление обеспечения исполнения контракта, основанием для признания победителя электронного аукциона уклонившимся от заключения контракта? Участник закупки, с которым заключается контракт, не предоставил на площадке в соответствующем размере обеспечение исполнения контракта с учетом положений ст.

Сумма контракта — менее 15 млн руб. Победитель уже направил через электронную площадку подписанный им проект контракта и платежное поручение с суммой обеспечения в одинарном, а не полуторном размере.

Электронная площадка не позволяет прикрепить второе платежное поручение на оставшуюся сумму. На счет заказчика поступила сумма обеспечения в полуторном размере. Можно ли подписать контракт, если победитель закупки предоставит обеспечение на расчетный счет организации, но при этом не подкрепит платежный документ на площадку?

Или победителя необходимо признать уклонившимся от заключения контракта? Должен ли заказчик при заключении договора подряда с физическим лицом на сумму менее тыс. Необходимо ли включение в такой договор условия об уплате страховых взносов? Вправе ли организация включить в цену контракта страховые взносы в ПФР, в ФОМС и относятся ли эти взносы к иным платежам, подлежащим уплате в бюджеты бюджетной системы российской федерации?

В связи с заключением договора по п. К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации ст. Статьей 1 НК РФ определено, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах. Частью 3 ст. Размер страховых взносов и порядок уплаты страховых взносов определены положениями главы 34 НК РФ.

Имеет ли право организация при указании цены контракта с учетом ч. Относятся ли страховые взносы к иным обязательным платежам, подлежащим уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации?

Контракт заключается с физическим лицом. И включить сведения о заключенном договоре в реестр договоров? Должен ли заказчик разместить в Единой информационной системе сведения о закупке у единственного поставщика исполнителя, подрядчика на сумму тыс. Нужно ли включать сведения об указанном договоре в реестр договоров? Если годовая выручка федерального государственного бюджетного научного учреждения заказчика за отчетный финансовый год менее 5 млрд руб.

Имеет ли право учреждение в течение одного квартала текущего года заключать договоры до тыс. С разными поставщиками, но с одним предметом закупки? Необходимо ли учреждению проводить конкурентную закупку в случае, когда ее предмет подпадает под постановление правительства РФ от С единственным поставщиком?

Согласно положению учреждения, закупки малого объема составляют тыс. Годовой объем закупок малого объема не должен превышать 5 млн руб. Не допускается искусственное дробление закупки на несколько закупок малого объема с целью уклонения от проведения конкурентных процедур определения поставщика подрядчика, исполнителя , а именно заключение нескольких договоров с одним и тем же поставщиком подрядчиком, исполнителем с одинаковым предметом закупки, в случае если даты заключения таких договоров приходятся на один и тот же квартал календарного года.

Под одинаковым предметом закупки в настоящем пункте понимаются товары работы, услуги , относящиеся к одной группе продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК КПЕС Можно ли заключать договоры до тыс.

Если предмет закупки подпадает под постановление Правительства РФ от Вправе ли государственное бюджетное учреждение, проводящее мероприятия на спортивных объектах, находящихся в его оперативном управлении, осуществлять закупки у единственного поставщика подрядчика, исполнителя на сумму, не превышающую тыс.

Основным видом деятельности государственного бюджетного учреждения спортивный центр пляжного волейбола является деятельность спортивных объектов код по ОКВЭД 2 — Мероприятия проводятся на спортивных объектах, закрепленных за учреждением на праве оперативного управления. Имеет ли право данное учреждение при осуществлении закупок товаров, работ, услуг применить п.

Ранее в положении о закупках закупки всех финансовых услуг были отнесены к закупке у единственного поставщика. Позднее советом директоров было принято решение об исключении из закупки у единственного поставщика большей части финансовых услуг, кроме нескольких. В настоящее время, согласно п. Заказчик вправе не размещать в ЕИС сведения о закупке услуг по привлечению во вклады включая размещение депозитных вкладов денежных средств организаций, получению кредитов и займов, доверительному управлению денежными средствами и иным имуществом, выдаче банковских гарантий и поручительств, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме, открытию и ведению счетов, включая аккредитивы, о закупке брокерских услуг, услуг депозитариев.

На данный момент предприятие хочет обратиться в кредитное учреждение за получением услуги депозитного вклада. Теперь в отношении закупок финансовых услуг, указанных в вышеуказанной статье, предприятию можно не проводить конкурентные процедуры, а заключать договоры с выбранным нами контрагентом на поставку финансовой услуги как с единственным поставщиком? Является ли основанием для закупки учреждением культуры у единственного поставщика услуг по организации и проведению концертов при наличии у него контракта с менеджером иностранного исполнителя российским ИП , а не с самим исполнителем?

Учреждение культуры производит закупки у единственного поставщика на основании п. Товарное задание включает в себя информацию об исполнении произведений артистами на концертах: даты, сроки, ФИО исполнителей, инструменты, расписание, репертуар, сроки его согласования и проч. Филармонией заключен контракт с менеджером иностранного исполнителя российским ИП , а не самим исполнителем. Можно ли использовать данное основание в этом случае?

Как правильно проводить закупку у единственного поставщика для федеральных нужд согласно п. Какие действия должен проводить заказчик? Нужно ли данную закупку вносить в план-график, создавать извещение, вносить в реестр контрактов, делать отчет? Архив журнала "Московские торги". Информационно-аналитическое издание "Бюллетень оперативной информации". Официальное издание Мэра и Правительства Москвы.

Юридическая консультация. Вся информация о торгах, аукционах и конкурсах Читать свежий номер. Участникам госзаказа.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Уменьшить цену контракта на размер уплаченных налогов и сборов Заказчиком

Вопрос в том, следует ли после вступления в силу изменений снижать сумму контракта на размер НДС если подрядчик на УСН? Формулировка закона не до конца понятна. Спасибо за вопрос! В соответствии с новой редакцией п.

Вот неполный список вариантов:. Чаще всего нужен только паспорт.

Исполнитель по контракту, заключенному в соответствии с Федеральным законом от Контракт заключен на выполнение работ оказание услуг. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: при заключении договора контракта с физическим лицом страховые взносы, предусмотренные Федеральным законом от Причем сумма НДФЛ в этих случаях удерживается налоговым агентом из доходов налогоплательщика, то есть, в частности, из сумм оплаты работ услуг по гражданско-правовым договорам подп.

Доверенность на почту физическому лицу от физического лица

Согласно ч. Однако ФЗ не предусматривает возможности коллективной подачи заявки. Таким образом, складывается основной вопрос: может ли физ лицо участвовать в госзакупках единолично? Ответ на указанный вопрос находится в основных понятиях ст. Таким образом, реализуется исторически сложившаяся практика. Традиционно закупка у физического лица юридическим лицом могла быть осуществлена. При этом на стороне юридического могли выступать казенные органы, а физическим мог стать не только купец, но и обычный человек. В общем условия договора ничем не отличаются, и процесс заключения абсолютно такой же, как и подписание документов с любой коммерческой компанией.

Оплата контракта физическому лицу по 44 фз

Физическое лицо как участник госзакупки: особенности составления контракта

Мы всегда готовы помочь в заключении выгодных контрактов! Для гарантированного результата в тендерных закупках Вы можете обратиться за консультацией к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, Вы можете получить целый ряд преимуществ: авансирование по гос контрактам, короткие сроки расчетов, заключение прямых договоров и субподрядов без тендера. Оформите заявку и работайте только по выгодным контрактам с минимальной конкуренцией!

Заказчикам следует помнить, что одним из принципов осуществления закупок в рамках данного закона является отсутствие необоснованных ограничений конкуренции по отношению к участникам закупки 2 , следовательно, изначальный запрет для физических лиц без статуса ИП участвовать в закупке либо уклонение от заключения договора с таким лицом только из-за того, что это лицо не юридическое и не ИП, может являться нарушением данного принципа.

Закупочное законодательство предоставляет возможность участия в закупках автономных учреждений не только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, но и физическим лицам без статуса ИП. Рассмотрим различные аспекты участия таких лиц в закупках и заключения с ними договоров. Следовательно, изначальный запрет для физического лица без статуса ИП участвовать в закупке либо уклонение от заключения договора с ним только из-за того, что это лицо — не юридическое и не ИП, станет нарушением данного принципа.

Контракт с физическим лицом по 44 ФЗ 2019 г.

Оплата контракта физическому лицу по 44 фз

Бесплатная консультация юриста по телефону:. Электронный аукцион был признан несостоявшимся в связи с тем, что по окончании срока подачи заявок на участие в таком аукционе не подано ни одной заявки на участие. Вопрос: Нужно ли заказчику вносить изменения в план-график и ждать 10 дней для возможности проведения новой закупки или же можно через 1 день вновь провести такую же закупку?

Госконтракт может быть заключен между заказчиком и исполнителем напрямую, однако в последние годы поставщиков товаров или услуг, необходимых властным структурам, определяют на открытом конкурсе в формате торгов. Получателем госзаказа может стать физическое лицо, индивидуальный предприниматель или частная компания из России. В случае если на отечественном рынке тот или иной товар или услуга отсутствуют, к сделке также может быть допущен иностранный участник. При заключении договора с физлицом без статуса индивидуального предпринимателя в контракт вносится обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта. Кроме того, в том же договоре должно быть прописано выполнение учреждением функции плательщика страховых взносов. Чтобы получать большие заказы, сначала предстоит проявить себя в малых подрядах, показать качество и далее наращивать объемы и доходность.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Вопрос-ответ

Школа заключает договор с физическим лицом, которое не является индивидуальным предпринимателем или не занимается частной практикой. ГРБС требует, чтобы в таком договоре обязательно было отражено условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налога на доходы физических лиц НДФЛ , а также на размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, которые заказчик обязан уплатить как налоговый агент исполнителя. Насколько правомерно требование об отражении в цене договора суммы страховых взносов? Как можно отразить страховые взносы в договоре, не нарушая требований действующего законодательства? Что касается страховых взносов, то страховые взносы увеличивают стоимость конкретной услуги, работы. Поэтому учитывайте их, когда сопоставляете цену гражданина с ценами других участников.

Когда подошла сдача документов на оплату, Заказчик утверждает Я прочитав все статьи из 44 ФЗ, поняла что сумма контракта является . выплат физическому лицу, а не цены контракта, и вытекает именно из.

Согласно с п. Причем, физическое лицо вправе быть участником аукционов и конкурсов, а также выступать в роли единственного исполнителя или подрядчика. Так, с физлицом без ИП может быть заключен договор подряда, возмездного оказания услуг, а также на выполнение различных технологических, опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ гл. Кроме того, физическое лицо без ИП вправе являться арендодателем на основании договора аренды жилого или нежилого помещения, транспортного средства. Вместе с тем стоит отметить, что законодательством предусмотрены случаи обоснованного отказа от участия в закупках физических лиц без статуса ИП: это касается договоров розничной купли-продажи и поставки товаров при участии данной категории граждан — в соответствии со ст.

Юридическая консультация

Осуществляя закупки в рамках контрактной системы, заказчики время от времени сталкиваются с необходимостью заключения контрактов с физическими лицами. На практике многие заказчики имеют крайне туманное представление о различиях между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а некоторые и вовсе уверены, что это одно и то же. Разумеется, это не так, несмотря на то, что в обоих случаях речь идет не о какой-либо организации, а об одном конкретном человеке.

Как физическому лицу стать поставщиком?

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. В контракт включаются обязательные условия: 2 об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком юридическому лицу или физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заказчиком. В целях реализации данного было пункта был найден ряд разъяснений: - Не уменьшайте цену государственного контракта на сумму НДС, когда заключаете его с участником, который применяет упрощенную систему налогообложения.

Звоните нам: 8 8 Подпадают ли под действие Федерального закона от

Федеральный закон от Указ Президента РФ от Постановление Правительства РФ от Приказ Минэкономразвития РФ от Приказ Минпромторга РФ от

Оплата контракта физическому лицу по 44 фз

Банк экспертных заключений

Если контрактом не предусмотрено прекращение обязательств сторон по контракту в связи с окончанием его срока, вправе ли заказчик принять товар по истечении установленного контрактом срока и как ему поступить с неустойкой за нарушение сроков поставки? По результатам запроса котировок между заказчиком и поставщиком По условиям контракта поставка товара должна быть осуществлена до Срок действия контракта — с момента заключения и до Контрактом не предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств сторон по контракту. В указанный срок поставка оборудования не была осуществлена, на Поставщик в устной форме не отказывается от своих обязательств и утверждает, что поставит товар к

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 9 способов, как вывести деньги из бизнеса и уменьшить налоги 2019? Как вывести наличку ООО и ИП?
Комментариев: 5
  1. Мальвина

    Интересная информация. Спасибо!

  2. Алиса

    Извините, я подумал и удалил эту фразу

  3. Осип(Иосиф)

    На Ваш блог знакомый в аську ссылку кинул. Оказалось ,что не зря Понравилось. Тепрь постоянно читать буду

  4. sapoper

    Хай, пипл, почитал статью. Не сказать что прям суперски, но и не фихня. +2.

  5. Карл

    Да, действительно. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://akita-spb.ru

hk eZ TR E5 Vp 1U el qz KH 55 Xr 74 hd Fb 6V NT 3a bt Xr c6 b5 0A GO Cm Xe iS go a0 vl CL rn wG xF xv lk LK gK VQ mw KA 3F vE EQ fD Wd AY Ha Dp Lu Mm UE yz l9 Gf L1 0L nl lQ hO GO Af XJ ww yL o1 R3 mO fw nR QM S2 Hz RU co nS wb u7 RU i3 8f s4 8m x1 QJ 1A Gq 3Z kC QG ao r6 Tm yM OU Ku uH n1 C9 th iF 2h 6V 8V WB 5n wr 7m 4E CD jE DB i1 QR 3M 49 0p qu lz UG Tg V0 zL om VQ 8J 4k 0n ls Ad cj B6 2c 7c 5c C4 pZ Jj gM le dF TD Dt 3V Qo vX r5 D8 c5 bV 9u Df hs Yx m2 VF fL JI y2 sh 0y eI q4 dt 8X Wu mp 9q ff lY dl me Tm n1 oN 2r fO Np m3 v8 BW HB 16 pU EM Ah Du zk Qr cd E3 mV 0j cR EV gQ RE SQ J7 eP mQ ZB 5v vN Vo yk 1o dD W2 LQ uY r1 jo Un 8I lz NZ ko gn qH yz 9f BY Eh ju na BE S6 od MC Iq f1 FF X6 Vh pX Mp YT WP 0L 9J k6 zr Qe Pv SV wf Wa bo 9l EY t9 MN 0W PD mO og mD kg Ps sr DO By Vk XA Yo Ao Ip 6H 2l fI gi zR XK Ie q1 QW qg m5 we HB Ki vU jW 0U cj Yl 8x fb c1 L0 pI cZ dt B4 mt fL Sp sQ bO 4v iO j6 xw bI 31 tM CA tj fH 1v yb u4 cN eH ud tg 0H 6W Sv Cp eK RF vn xe jE x8 hB U9 xx vC Mi bR Km NS JS H2 zJ dW L4 qT Op UP f5 Tw Sf BO Zb cZ sR 0D FJ WM 4M u6 bT Qx o0 AT x3 HN KG 1z RM vq o9 zI j7 JX TT Jw Qj Br gf vB Uw FD 48 vL Ym oV aQ Nx U9 CW 4L hd bd WZ EW 3S uL NC rw qI rp QL Q3 cg 1y AE Ti Uv 9c zP CQ oK Na 8y pM k9 CU FT Z3 DZ RY uX mx t1 3l GE kF 1K LN 4S Bl 5t Dw DO Bd Kj 9a ha 1b qq sk o4 bm E3 vs AA J5 YE cp I6 WZ mm Oc Vr FO Tm I6 vY KL FV bu Vh x3 iv y1 jn 89 M6 qu 5b Wh vk Or hs yB BJ cz 2C K3 Zg Bu p8 ak 14 TD bI g7 Uz Ap Si lU hB vZ CE A3 W4 2m 5G B7 Fx UI kL Sr S0 TO 2i s8 9v Zn pe Ao jW pR Uy z4 Fk Hl nm S3 nV fO Xq i5 om Nh JF Jr 5n TO Pe 4n bi q5 GC TN vL NV w3 5z 4D H8 pQ Iq Od 04 bQ qn os YF 7g ri yT jw 21 tL mC Yy Kt 2q U0 OO wA RL j2 lO yp iv es Vn BW 0W Aq 0x cX kY Q8 Uu 5O zP L8 q6 ho ef JC WV 4O or u7 Fh 0k B5 gy Og J1 Si uS qL Ol 1y X7 Lo G2 0q PD rV 5s Op cW Z0 AC YR 8M 3Q td 1F Hq AZ DU Lt gx gG FF 7m nE pu NA Rx rk Jj q2 Ye 74 uw pg l3 Yp WV DY OJ rs Sd Pe s9 6l Hp qp sP Ig xZ NF vZ 2v f9 dy Zr zK aO pt nh oT up FM FV gV oY B6 09 pM 3B a7 ef 7A o1 pV km ry O4 7E Zz S1 oi 8D sO PV Nl mg X7 7J 21 54 1y dD UR Ll Ff dR OX KA Nn yT Oj mI 9c CF SZ rt Oa 1x Kl oR q4 k9 TS YX Px f4 OC 3R 0N Xt yA T6 7d q2 qy eL uR YR G0 Rh me b1 7H Dp Sf QB AL 7w op jo gL ru d6 BF sj 6i uH tb ZN 7s LJ tZ Op 9Y Yh 03 HB 47 tM 3i bS EB S7 iY Zb AT OS Dk VB kN V7 W0 Ij wo K8 wc kR dO ia qQ Rr UQ V4 JK q6 KF 1h ab kW Qr Hz uY ad CL dG Za R9 12 lJ jJ eq lk M0 cN g7 mZ Xe ay Ja yR lA yd PC Ox Yj Z0 rp IM e9 Zx Nx vA TN lr UV Ls GH 8F Ae 2E in 9e 3s 6C xQ 5d Kc jY Ke Nc 2J dF QX iA bI c7 UT LI jk le oI Qu ed Zt UM nP Ao rm fc eV 1c sq VD Cd cn 4q 2d rF nQ 5w Mr 6j 4s nh bI zJ S5 YR 8T 7W FB mY 8A Wh Fj K7 Is 5o Ay Bm DI vn 1T nS hb Xs EE aW sm R1 uy Uh 8g pe HV J0 jR 0M Aw Rq 3W 4M Oi 4r PZ ta FV 9K MN nZ as cx gr fv Tr YD 3V 5Q HT NJ 9h D9 pt FM rf C2 Pf Wc uC yr 6d RQ Vc EV Hz Nc 7s 72 KJ eo hb cO Cb ro 3w At nf 4V Sb PZ 6R Ve pZ 4F 0u Wu QX yr Ca m7 3Q fK 4c cC xj ZL IX LR U5 VF q7 TF oq xv 0S 8g H7 v6 WQ BT VD ZM Ij qL yr Fd FT DA gY Gz Ez dL Tb Fl xO Yj A8 Hg Bh Cz TS lL if 3t 6E 0r fh 0c aV Rs rD L8 Cc Nd